内部审计制度不完善的表现

一是内部审计缺乏系统管理，集团内部监督形式多样，监督力量分散，对重点项目、重点问题进行专项审计监督或开展审计调查不够，对企业存在的普遍性问题和风险没有进行系统的分析评价，缺乏系统资源的有效整合，无法形成监督合力 。

二是推进审计全覆盖还不够，如有些集团公司只在二级单位总部设置审计部门，三级单位未按要求设立单独的审计部门，造成部分项目未能开展 必要的审计监督、三级企业内部控制评价自建自评缺乏公正性、资产经营损失责任追究职责不到位等 。

三是基层审计管理缺失，在审计力量不足的情况下，部分三级公司自行组织或临时聘请社会审计机构进行项目审计，由于缺乏系统性和计划性，审计效果并不理想，同时还存在一定的审计风险。